Расчет налога на прибыль в 1С

Расчет налога на прибыль в 1С — ключевая процедура при закрытии отчетного периода. Программа 1С обеспечивает настройку учетной политики, автоматизацию начисления и уплаты, формирование декларации и углубленный анализ операций. Ниже мы разберем, кто платит налог, как подготовить систему, сформировать налог на прибыль в 1С, какие проводки по налогу на прибыль в 1С 8.3 формируются и как получить полезные выводы из отчета «Анализ учета по налогу на прибыль в 1С».

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивают организации любого организационно-правового вида и формы собственности, применяющие общую систему налогообложения. Исключение — УСН, ЕСХН и патент. Юридические лица регистрируются в налоговой службе как налогоплательщики. Учёт налога на прибыль в бухгалтерском учёте ведётся в разрезе постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовые платежи по итогам отчётных периодов (квартальные) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом.

В формуле расчета учитываются:

• доходы и расход — признанные по НК РФ;
• постоянные разницы — корректировки, не зависящие от срока признания;
• временные разницы — разнесенные на будущее корректировки.

Это гарантирует точность и законность начисления.

Настройка учетной политики по налогу на прибыль в 1С

Перед любым расчетом в 1С надо тщательно настроить учетную политику. Откройте «Главное→ Учетная политика → Настройка налогов и отчетов → Налог на прибыль» и укажите:

• ставки налога (25% общая, 20% льготная при особых режимах);
• метод распределения постоянных расходов;
• порядок учета внереализационных доходов и расходов;
• предел вычетов по инвестициям и процентам по займам.

Как посмотреть налог на прибыль в 1С: после сохранения параметров проверяйте значение поля «Ставка» на закладке «Налоговый учет».

Организация налогового учета в 1С

Налоговый учёт в 1С строится на документах «Настройки учетной политики», «Постоянные разницы» и «Временные разницы». Для каждого счета бухгалтерии можно задать признак «НУ». Программа автоматически рассчитывает коррекции по ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ на основании оборотно-сальдовой ведомости по счетам. Чтобы обеспечить правильный расчет налога по счетам бухгалтерского учета, проверьте:

• корректность привязки счетов к анализу НУ;
• настройку видов расходов и доходов в справочниках (должен быть флажок «Принимается к налоговому учету»);




• отражение внереализационных операций по счету 91.01 или 91.02 в зависимости от характера.

Так вы исключите ошибки на этапе формирования базы.

Как начислить налог на прибыль в 1С

Начисление налога на прибыль в 1С выполняется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца. Программа анализирует все хозяйственные операции за период, рассчитывает налогооблагаемую прибыль и формирует итоговую сумму налога.

Проверить расчет налога на прибыль можно в Справке «Расчет налога на прибыль».

Проводки по налогу на прибыль в 1С 8.3

Если по результатам налогового периода получена прибыль, то в 1С формируются проводки:

Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С формируются проводки:

Для расчёта налога по счетам бухгалтерского учета используйте соответствующие аналитику и настройки.

Анализ учета по налогу на прибыль в 1С 8.3

«Анализ учета по налогу на прибыль в 1С» — отчёт для глубокого анализа налоговой базы и корректировок. Чтобы сформировать налог на прибыль в 1С:

1. Перейдите в «Отчеты → Анализ учета → Анализ учета по налогу на прибыль».
2. Установите период (квартал или год) и выберите организацию.
3. Отметьте границы постоянных и временных разниц.
4. Включите опцию «Сравнить с предыдущим периодом».
5. Нажмите «Сформировать».
6. Перейдите на вкладку «Графики» для визуализации динамики налоговой базы.
7. Выгрузите отчёт в Excel или PDF для передачи в аудит или ФНС.

Отчёт выводит данные по расходам и доходам, детализацию по документам, сравнение с прошлым годом и динамику авансовых платежей. Как в 1С рассчитать налог на прибыль и как в 1С посмотреть налог на прибыль за квартал — достаточно задать нужный промежуток и сформировать отчёт.

В отчёте «Анализ учета по налогу на прибыль» в 1С все данные представлены в наглядной форме с расшифровкой доходов и расходов. Можно «провалиться» в интересующий блок и посмотреть, как сформировался показатель.

Преимущества отчета

Для бухгалтера

• Быстрая проверка корректности начисления и уплаты налога с детализацией по статьям. Инструкция: отсортируйте таблицу по колонкам «Постоянные разницы» и «Временные разницы», сверяя с регистром «Налоговый учёт». Предупреждение: убедитесь, что регламентные операции выполнены.
• Мгновенный доступ к постоянным и временным разницам без ручных расчетов. Инструкция: отметьте оба вида разниц и сформируйте отчёт, сохраните XML для загрузки в регистры учёта. Ограничение: проверьте соответствие настроек приказу об учетной политике.
• Возможность выявить ошибки учетной политики до подачи декларации. Инструкция: включите «Контроль настроек учетной политики», сверяйте методы распределения с приказом. Предупреждение: все изменения оформляйте документально.
• Экспорт данных для передачи в налоговую или аудитору. Инструкция: нажмите «Выгрузить», выберите Excel или PDF, заполните реквизиты и отправьте через «1С-Отчетность» с ЭП. Ограничение: проверьте версии 1С и политики безопасности.

Для руководителя

• Ежемесячно анализировать графики изменения налоговой базы по месяцам и кварталам. Инструкция: на вкладке «Графики» сравнивайте фактические и плановые значения, при отклонениях корректируйте кассовый план. Ограничения: учитывайте разовые операции.
• Сравнивать результаты с предыдущим периодом и выявлять ключевые факторы изменений. Инструкция: включите «Сравнить с предыдущим периодом», анализируйте процентные отклонения, поручите проверку бухгалтерии. Предупреждение: учитывайте изменения учетной политики.
• Использовать инструмент моделирования учетной политики для прогноза налоговой нагрузки. Инструкция: в тестовой базе измените методы распределения или вычеты, сформируйте отчёт и сравните результаты. Ограничения: согласуйте варианты с аудитором и юристом.
• На основе данных отчёта принимать решения о распределении ресурсов и планировании проектов. Инструкция: экспортируйте данные, определите проекты с наибольшими вычетами, рассчитайте экономию и предложите перераспределение бюджета. Предупреждение: оцените операционную эффективность и стратегическую ценность.

Типичные ошибки при формировании отчета

Этот инструмент делает расчёт налога на прибыль прозрачным и автоматизированным, позволяя вовремя сформировать отчётность и принять обоснованные управленческие решения.